شرح حاسبة ضريبة الدخل لعام 2026

تُطبَّق ضريبة الدخل الفيدرالية على دخل سنة كاملة وفق جدول منشور على رقم يُجمع في بضع خطوات. وتُنفّذ حاسبة ضريبة الدخل الموجودة على هذا الموقع هذه الخطوات بالترتيب وتعرض طريقة الاحتساب. وتأتي أرقام عام 2026 التي تستخدمها من Rev. Proc. 2025-32، المنشورة في Internal Revenue Bulletin 2025-45 بتاريخ 3 نوفمبر 2025.

لا شيء في الصفحة توقع، ولا شيء فيه رقم مباشر. الأقران والخصم المعياري هما الأرقام المنشورةلسنة الضريبة 2026، وكل رقم في النتيجة مشتق منها ومن القيم المُدخلة.

من إجمالي الأجر إلى الدخل الخاضع للضريبة

الدخل الخاضع للضريبة ليس الرقم المدوَّن في قسيمة الراتب. تبدأ الآلة الحاسبة من الدخل الإجمالي للسنة، وتطرح الخصومات قبل الضريبة المُدخلة فيها — مساهمة في 401(k)، أو HSA أو FSA — ثم تطرح الخصم.

الخصم هو الخصم القياسي وفق حالة الإقرار الضريبي، ما لم يُدخَل مبلغ مفصَّل أكبر منه. لعام 2026، يبلغ الخصم القياسي $16,100 لمُقدِّم إقرار منفرد ومُقدِّم إقرار متزوج يُقدِّم إقراره منفصلًا، و$32,200 لمُقدِّم إقرار متزوج يُقدِّم إقراره معًا، و$24,150 لرأس Household.

المتبقي هو الدخل الخاضع للضريبة. تُطبَّق الشرائح على ذلك الرقم، ويُطبَّق تقدير الولاية على الرقم نفسه.

كيف تعمل الشرائح

ينشر IRS كل شريحة بوصفها مبلغًا ثابتًا من الضريبة إضافة إلى نسبة مئوية من الزيادة على الحد الأدنى لتلك الشريحة، لا بوصفها نسبة موحدة على كل جزء. لمُقدِّم الإقرار المنفرد في 2026، تتراوح المعدلات من 10% على أول $12,400، و12% من هناك حتى $50,400، و22% حتى $105,700، و24% حتى $201,775، و32% حتى $256,225، و35% حتى $640,600، و37% على أي مبلغ يتجاوز ذلك.

بهذه الصيغة، تُقرأ الجدول بوصفه قائمة بنقاط مرجعية: تبلغ الضريبة $1,240 عند $12,400، و$5,800 عند $50,400، و$17,966 عند $105,700، و$41,024 عند $201,775، و$58,448 عند $256,225، و$192,979.25 عند $640,600. وبذلك، فإن دخلًا خاضعًا للضريبة قدره $83,900 لمُقدِّم إقرار منفرد ينتج $5,800 إضافة إلى 22% من $33,500 فوق $50,400، أي $5,800 إضافة إلى $7,370 — أي ضريبة فيدرالية قدرها $13,170.

ينتج عن ذلك معدلان، يجيبان عن سؤالين مختلفين. المعدل الهامشي هو المعدل الذي يخضع له الدولار التالي، لذلك عند دخل خاضع للضريبة قدره $83,900 يخضع الدولار التالي لمعدل 22%. أما المعدل الفعلي فهو كامل الضريبة مقسومًا على كامل الدخل: فالقارئ نفسه، بدخل إجمالي قدره $100,000 وخصم قياسي قدره $16,100، يدفع ضريبة فيدرالية قدرها $13,170، وهي نحو 13% مما كسبه.

الخصم القياسي والإفراج المفصَّل

دولار واحد من الخصم هو دولار واحد من الدخل الخاضع للضريبة، ويُفرض على الدخل الخاضع للضريبة الضريبة بالمعدل الهامشي، لذلك يوفّر كل دولار من الخصم ضريبةً بمقدار المعدل الهامشي. ولهذا، يكون حجم الخصم مهمًا أكثر لمن يقع في شريحة ضريبية أعلى منه لمن يقع في شريحة أدنى: تُخضَّب أول دولارات الدخل بمعدل 10%، لذلك يساوي الخصم القياسي $16,100 من الضرائب لمُقدِّم الإقرار الضريبي منفردًا في أسفل الجدول، وتزداد هذه القيمة بصورة أكبر كلما ارتفع موقعه.

تطلب الآلة الحاسبة الخصم المفصَّل وتستخدمه إذا كان أكبر من الخصم القياسي. وإذا كان المبلغ المفصَّل أصغر، فإن الخصم القياسي هو المعتمد ويرتفع الدخل الخاضع للضريبة. ويبيّن الرقمان في النتيجة أيّهما استُخدم.

ما لا يغطيه الرقم

الرقم الفيدرالي هو ضريبة الدخل العادي على الدخل الخاضع للضريبة، ويتوقف الحساب عند ذلك. وهو لا يراعي:

• اعتمادات ضريبية. تخفض الاعتمادات الضريبة بعد حسابها، ولا يُطبَّق أي اعتماد هنا.
• اعتماد ضريبة الأطفال. ينطبق الأمر نفسه عليه، وهو أحد أكبر الفروق بين الالتزام الضريبي وفاتورة الضرائب.
• معدلات أرباح رأس المال. تُطبَّق معدلات الدخل العادي على كامل الدخل الخاضع للضريبة، دون معالجة منفصلة للأرباح.
• خصم كبار السن. المبلغ الإضافي المتاح لمقدِّمي الإقرارات الأكبر سنًا ليس جزءًا من الحساب.

تُحسب ضريبة الولاية على حدة، ولها قسم خاص بها أدناه.

كيف تُحسب ضريبة الولاية

لا تُطبَّق ضريبة الولاية كنسبة على كامل الدخل. تُحتسب بطريقة تحسبها الولاية، استنادًا إلى أرقام منشورة: شرائح الضريبة، والخصم القياسي، والإعفاء الشخصي للولاية. معظمها يأتي من جداول مؤسسة الضرائب لكل ولاية ومنطقة كولومبيا-DC. وفي خمس ولايات يأتي من الولاية نفسها، لأن ما نشرته الولاية لعام 2026 كان أحدث من الجداول: كاليفورنيا وهايي وميني وفيرمونت وأريزونا.

يجري الحساب بهذا الترتيب.

1. تبدأ الولاية من الدخل الإجمالي المعدّل، وهو الدخل الإجمالي بعد خصم الخصومات قبل الضريبة.
2. يُخصم الخصم القياسي الخاص بالولاية، إن وُجد، وكذلك الإعفاء الشخصي عندما تمنحه الولاية على أساس الاستثناء.
3. يُخضَّع ما يتبقى للضريبة وفق الشرائح الخاصة بالولاية، شريحةً بعد شريحة: يُخضَّع كل جزء من الدخل لمعدل الشريحة التي يقع فيها، ولهذا تكلف الولاية ذات الشرائح المتدرجة أكثر من الولاية ذات المعدل الثابت.
4. تُخصم الاعتمادات من الضريبة. فإذا كانت الولاية تمنح الإعفاء أو الخصم القياسي على شكل ائتمان بدلاً من استثناء، يُخصم هنا، وكذلك يُخصم ائتمان ضريبة الدخل المكتسب على مستوى الولاية وائتمان ضريبة الأطفال على مستوى الولاية عندما يتضمن النموذج هذه المبالغ.

الجدول المستخدم هو جدول حالة الإقرار. الولايات التي تنشر جدولًا خاصًا برأس household موجود هنا، مأخوذًا من نماذجها الخاصة: نيويورك ونيوجيرسي ومينيسوتا وهايي وكونيتيكت وماريلاند ومين ومونتانا ونيومكسيو وأوريغون وكاليفورنيا. تعامل أيداهو إقرار رأس household كإقرار مشترك، لذلك ينطبق الجدول المشترك. لا تنشر أربع ولايات أخرى أي جدول لكنها تمنح رأس household خصمًا أو إعفاءً خاصًا به، وتظهر تلك الأرقام هنا أيضًا: كانساس وأوكلاهوما وwisconsin وماساتشوستس. يتم احتساب الباقي باستخدام أرقام المقدم الفردي.

تسمح ثلاث ولايات للمكلف بخصم ضريبة الدخل الفيدرالية المدفوعة من الدخل الخاضع للضريبة في الولاية، وإذا فعل النموذج ذلك، Comes تُخصم هذه الخصم من الدخل قبل تطبيق شرائح الولاية.

• تأخذ Alabama كامل المبلغ، من دون حد للمبلغ.
• تأخذ Missouri حصة منه تعتمد على دخل الولاية: 35% حتى $25,000، و25% حتى $50,000، و15% حتى $100,000، و5% حتى $125,000، ولا شيء فوق ذلك. ولا تتجاوز النتيجة $5,000، أو $10,000 في الإقرار المشترك.
• تأخذ Oregon ما يصل إلى $8,750، ويزول الحد مع زيادة الدخل.

تكون النتيجة رقمًا يتصرف كضريبة ولاية: يتحرك مع الدخل، ويتحرك مع حالة الإقرار، ويكون صفرًا في الولايات التسع التي لا تفرض ضريبة على الأجور إطلاقًا.

أعمار الأطفال

تعتمد أرصدة ضريبة الأطفال على مستوى الولاية على عمر الطفل، ويُطلب العمر نطاقًا بنطاق بدلًا من رقم واحد:

النطاق	سبب وجود النطاق
0–3	تدفع نيويورك $1,000 عن طفل يقل عمره عن أربع سنوات
4–5	بقية نطاق نيويورك
6	فيرمونت هي الولاية الوحيدة التي تدفع عن طفل عمره ست سنوات
7–11	تقطع إلينوي عند سن الثانية عشرة
12	تقطع ماساتشوستس عند سن الثالثة عشرة
13–16	بقية نطاق من هم دون السابعة عشرة
17	تدفع مينيسوتا عن طفل يقل عمره عن ثمانية عشر عاماً

النطاقات هي الأعمار التي تقسم عندها الولايات، وهذا ما يجعل الاعتمادات دقيقة لا تقريبية. وعدد الأطفال فيها هو ما يُحتسب ضمن اعتماد الدخل المكتسب أيضًا.

الولاية هي قيمة افتراضية، وليست معلومة عن القارئ

يمكن للصفحة أن تحدد الولاية قبل أن يلمس القارئ أي شيء. ف الشبكة التي يُقدَّم منها الموقع تعرف مصدر الطلب، لذا تسأل الصفحة الولاية التي يقع فيها الزائر. الولاية التي تعيدها الشبكة تقريبية: فالشبكة الخاصة الافتراضية أو وسيط مؤسسي أو شبكة هاتف محمول قد تشير إلى الولاية الخطأ. وبما أن منتقي الولاية موجود هناك مباشرة، فيستطيع القارئ الواقع في الولاية الخطأ تغييره بنقرة واحدة، فتتحرك معه كل الأرقام.

يمكن للقارئ الذي يريد الرقم من إقراره الخاص كتابة الضريبة المحلية في الحقل الموجود أسفل الولاية، وسيحل ذلك الرقم محل الرقم المحسوب.

ما لا تتضمّنه الضريبة المحلية

هناك أربعة أمور مستثناة، ومن المفيد معرفتها.

• معدلات مكاسب رأس المال، والضرائب الإضافية التي تفرضها بضع ولايات على أصحاب الدخل المرتفع، وضرائب حاكميتي المدن والمقاطعات.
• الخصم على ضرائب الدخل المحلية والولائية المدفوعة، وهو ما تسمح به ولايات كثيرة ضمن خصوماتها التفصيلية.
• تنشر فيرمونت معدلاتها لعام 2026 كأرقام أولية، وتطبع مع النموذج الخصم القياسي والإعفاء الشخصي لعام 2026، وهو ما يصدر في 2027، لذا فالمبالغ التي نشرتها الولاية آخر مرة هي المستخدمة هنا.
• انقضاء خصم مين القياسي وإعفاء مين الشخصي تدريجيًا مع ارتفاع دخل مين. يبدأ الخصم في الانكماش عند $102,250 لمقدّم الإقرار الضريبي المنفرد، ويختفي عند $177,250، ويبدأ الإعفاء في الانكماش عند $341,000.

تكون إعفاءات الولايات جزئية أيضًا. فإعفاء ضريبة الدخل المكتسب متاح في الولايات التي تحدده كنسبة من الإعفاء الفيدرالي، وفي الولايات الثلاث التي تحسبه بصورة مستقلة: كاليفورنيا ومينيسوتا وويستكونسين. ولدى واشنطن إعفاء خاص لدخل العمل، لكنه يُدفع بناءً على طلب منفصل وليس جزءًا من الإرجاع الضريبي، ولذلك لا يظهر في النموذج. أما إعفاء ضريبة الطفل فيكون متاحًا في الولايات التي يعتمد إعفاءها على عمر الطفل. ولا تظهر إعفاءات الولايات الأخرى في النموذج، كما أن الإعفاءات التي تظهر فيه لا تغطي كل أجزاء القاعدة: الرقم المعروض هو الإعفاء الذي تدفعه الولاية، وقد يختلف الإرجاع الضريبي عنه.

ضرائب رواتب العمل خارج هذا الحساب أيضًا. تُخصم ضريبةالضمان الاجتماعي و Medicare من الأجور وفق معدلاتها وحدودها الخاصة، وهي تندرج ضمن حساب صافي الدخل لا ضمن ضريبة الدخل على الأرباح.

يتبع كل رقم في النتيجة الجداول المنشورة لعام 2026 والقيم الواردة في الصفحة. غيّر الدخل أو حالة الإقرار أو الخصم أو الولاية، فتتغير معه الضريبة والمعدل الفعلي والدخل المتبقي.