2026 年所得税计算器详解

联邦所得税针对一年收入的税额，是将一个按若干步骤计算出的数字套入一张公布的税率表。本网站的所得税计算器会依次执行这些步骤并展示计算过程。它使用的 2026 年数据来自 Rev. Proc. 2025-32，该文件于 2025 年 11 月 3 日刊登在 Internal Revenue Bulletin 2025-45 上。

页面上的任何内容都不是预测，也不是实时数据。括号和标准扣除额是公布的 2026 纳税年度数值，结果中的每个数字都由它们以及输入的值推导得出。

从税前总收入到应税收入

应税收入不是工资单上的数字。计算器从全年税前收入开始，减去在其中填写的税前扣除项——401(k) 缴款、HSA 或 FSA——然后再减去标准扣除额。

扣除额是根据申报身份确定的标准扣除额，除非填写了更大的逐项扣除额。2026年，单身申报人和已婚分开申报人的标准扣除额为$16,100，已婚共同申报人为$32,200，单身家庭户主为$24,150。

剩下的就是应税收入。税率档次适用于该数字，州税估算也适用于同一数字。

税级如何运作

美国国税局将每个税级公布为固定税额加上超出该税级下限部分的某个百分比，而不是对每一部分收入统一按一个税率计算。对于 2026 年的单身申报者，各档税率分别为：前 $12,400 按 10%，从该金额到 $50,400 按 12%，到 $105,700 按 22%，到 $201,775 按 24%，到 $256,225 按 32%，到 $640,600 按 35%，超过该金额的部分按 37%。

以这种形式，表格看起来像一系列节点：应纳税所得额为 $12,400 时税额为 $1,240，为 $50,400 时为 $5,800，为 $105,700 时为 $17,966，为 $201,775 时为 $41,024，为 $256,225 时为 $58,448，为 $640,600 时为 $192,979.25。因此，单身申报者的应纳税所得额为 $83,900 时，税额为 $5,800，加上超出 $50,400 的 $33,500 所对应的 22%，即 $5,800 加 $7,370——联邦税为 $13,170。

由此会得出两个税率，它们回答的问题各不相同。边际税率是下一美元所适用的税率，因此应纳税所得额为 $83,900 时，下一美元按 22% 计税。实际税率是全部税额除以全部收入：同一读者总收入为 $100,000，标准扣除额为 $16,100，缴纳联邦税 $13,170，约为其收入的 13%。

标准扣除额与逐项扣除

扣除 1 美元就等于应纳税所得额减少 1 美元，而应纳税所得额按边际税率计税，因此每扣除 1 美元，可节省的税额等于边际税率。对处于较高税级的读者而言，扣除额大小带来的影响因此大于较低税级的读者：最初几美元收入按 10% 计税，所以对于处于表格底端的单身申报者，标准扣除额可少缴 $16,100 的税，而在更高税级下可节省的税款会多得多。

计算器会要求填写逐项扣除额，并在其高于标准扣除额时采用逐项扣除额。如果逐项扣除额较低，则采用标准扣除额，应税收入会更高。结果中的两个数字显示采用了哪一种扣除额。

该数字不涵盖的内容

联邦税项数字是应税收入的普通所得税，计算到此为止。它不模拟：

• **税收抵免。**税收抵免是在计算完税额后减少税款，这里没有使用任何抵免。
• **儿童税收抵免。**儿童税收抵免同样不予考虑；这是应纳税额与实际税单之间最大的差异之一。
• **资本利得税率。**全部应税收入均适用普通所得税税率，资本利得不单独处理。
• **老年人扣除。**向年长申报人提供的额外扣除额不纳入计算。

州税单独计算，相关内容见下方专门章节。

州税的计算方式

州税并不是对全部收入统一适用的税率。它按该州公布的数据和计算方式确定，包括各税级、标准扣除额和州个人所得税豁免额。大多数州的数据来自 Tax Foundation 公布的各州及哥伦比亚特区表格。有五个州的数据来自州政府本身，因为这些州公布的 2026 年数据比表格更新：加利福尼亚州、夏威夷州、缅因州、佛蒙特州和亚利桑那州。

计算按以下顺序进行。

1. 州税计算从调整后总收入开始，即总收入减去税前扣除额。
2. 如果该州有标准扣除额，则先扣除该州自己的标准扣除额；如果该州将个人免税额作为排除额提供，也同样予以扣除。
3. 剩余部分按该州自己的税级逐档计税：收入的每一部分均按其所属档位的税率征税，因此累进州比单一税率州成本更高。
4. 税收抵免从税额中扣除。如果某州将个人免税额或标准扣除额作为抵免而非排除额提供，则在此扣除；模型涵盖的州所得税抵免和州儿童税收抵免也在此扣除。

使用哪张表取决于申报身份。自行公布户主税级表的州在此使用其自身表格中的数据，数据取自这些州的正式表格：纽约州、新泽西州、明尼苏达州、夏威夷州、康涅狄格州、马里兰州、缅因州、蒙大拿州、新墨西哥州、俄勒冈州和加利福尼亚州。爱达荷州将户主申报视为联合申报，因此适用联合申报表。另有四个州未公布税级表，但为户主提供单独的扣除额或免税额，因此也列入了这些数据：堪萨斯州、俄克拉何马州、威斯康星州和马萨诸塞州。其余各州使用单身申报数据计算。

有三个州允许纳税人从州应税收入中扣除已缴纳的联邦所得税。模型采用这种计算方式时，在适用州税级前先扣除该笔款项。

• 阿拉巴马州允许全额扣除，没有金额上限。
• 密苏里州根据密苏里州收入按比例扣除：$25,000 以下为 35%，到 $50,000 为 25%，到 $100,000 为 15%，到 $125,000 为 5%，超过该金额则不予扣除。扣除额不得超过 $5,000，联合申报不得超过 $10,000。
• 俄勒冈州允许扣除至 $8,750，所得收入超过规定金额后，该扣除上限取消。

计算结果是一个具有州税特征的数值：它随收入变化，随申报身份变化，并且在九个完全不对工资征税的州为零。

子女年龄

州儿童税收抵免取决于子女年龄。年龄按各档分别询问，而不是作为一个单一数字询问：

档次	设置该档次的原因
0–3	纽约为四岁以下儿童支付 $1,000
4–5	纽约州其余档位
6	佛蒙特州是唯一一个为六岁儿童支付优惠税额的州
7–11	伊利诺伊州从十二岁开始取消
12	马萨诸塞州从十三岁开始取消
13–16	其余未满十七岁档位
17	明尼苏达州为未满十八岁儿童支付优惠税额

这些档位是各州开始取消优惠税额的年龄，因此这些抵免金额是精确值，而不是估算值。抵免额计算还取决于每个档位中的儿童人数。

州只是默认值，并非读者的事实

读者尚未进行任何操作前，网页就可以自动填入州。提供该网站的服务器知道请求来自哪里，因此网页会询问访问者所在的州。返回的州只是近似值：虚拟专用网络、企业代理或移动网络都可能使答案指向错误的州。选择器就在旁边，因此身处错误州的读者只需点击一次即可更改，所有数字也会随之变化。

想使用自己报税表上金额的读者，可以在州下方输入州税金额，计算出的金额就会被替换。

州税未涵盖的内容

有四项内容未纳入，但值得了解。

• 资本利得税率、部分州对高收入者征收的附加税，以及市和县的税收。
• 已缴纳州和地方所得税的扣除额，许多州允许在逐项扣除中扣除这部分税款。
• 佛蒙特州公布的 2026 年税率为初步数据，并在 2027 年发布的表格上列出 2026 年的标准扣除额和个人免税额，因此这里采用的是该州最近公布的金额。
• 随着缅因州收入增加，缅因州标准扣除额和个人免税额逐步取消。单人申报者的扣除额从 $102,250 开始减少，在 $177,250 时完全取消，免税额则从 $341,000 开始减少。

州级抵免也只是部分涵盖。对于将州级劳动所得税抵免设为联邦抵免百分比的州，以及自行计算该抵免的三个州——加利福尼亚州、明尼苏达州和威斯康星州——模型中包含这项抵免。华盛顿州有自己的劳动所得税抵免，但需通过单独申请领取，不属于报税表的一部分，因此未纳入模型。对于抵免取决于儿童年龄的州，模型中包含儿童税收抵免。其他州的抵免未纳入模型，而已纳入的抵免也未涵盖规则的所有部分：显示的是州政府支付的抵免额，实际报税表上的金额可能有所不同。

工资税也不在此计算范围内。社会保障税和Medicare 根据各自的税率和上限从工资中代扣，这些属于实得工资的计算，而不是劳动所得的所得税。

结果中的每个数字都来自公布的 2026 年税率表和页面上的数值。改变收入、申报身份、扣除额或所在州，税额、有效税率和剩余收入都会随之变化。