Як розраховується сума до виплати

У зарплатному чеку одне число. У пропозиції про роботу — інше, і різниця між ними складається з короткого переліку правил, які можна записати точно.

Калькулятор чистого доходу застосовує ці правила в порядку дії на заробітну плату, використовуючи показники податкового року 2026.

Порядок, у якому витрачаються гроші

Заробітна плата надходить єдиною сумою до вирахування. Далі гроші залишаються в фіксованій послідовності.

1. Відрахування до сплати податків проводяться першими. Внесок у 401(k), внесок в HSA та внесок у FSA вираховуються з заробітної плати до нарахування всього іншого. Їхній вплив на податки різний, і нижче наведено пояснення щодо кожного з них.
2. Стандартне податкове вирахування застосовується до залишку заробітної плати. У 2026 році воно становить $16,100 для одного платника податків, $32,200 для подружжя, яке подає спільну декларацію, і $24,150 для глави домогосподарства. Після цього залишається оподатковуваний дохід, саме до нього застосовуються федеральні податкові ставки.
3. Федеральний податок на прибуток обчислюється з оподатковуваного доходу.
4. Соціальне страхування стягується за ставкою 6.2% із заробітної плати до максимальної оподатковуваної суми $184,500 у 2026 році.
5. Medicare стягується за ставкою 1.45% з усієї заробітної плати без обмеження.
6. Додатковий податок Medicare стягується за ставкою 0.9% із заробітної плати, що перевищує поріг для відповідного статусу податкової декларації.
7. Податок на прибуток штату застосовується за ставкою, вказаною на сторінці.

Після цих кроків залишається сума «на руки», а калькулятор ділить її на кількість періодів у році, щоб отримати значення за період.

Заробітна плата, з якої утримуються податки на заробітну плату, — це сума після внесків до HSA або FSA і до стандартного податкового вирахування. Внесок до 401(k) залишається в межах цієї бази. Ця відмінність має значення: стандартне податкове вирахування зменшує федеральний податок на доходи та податок штату, а внески на соціальне забезпечення й Medicare нараховуються на більшу базу.

Два вирахування до сплати податку не є однаковими

IRS не включає внески до 401(k) у дохід, але той самий внесок враховує як заробітну плату для Social Security і Medicare. Tax Topic 401 від IRS прямо пояснює: сума не включається до заробітної плати, оподатковуваної податком на дохід, “але ці суми залишаються оподатковуваними податками Social Security і Medicare у тому році, коли їх утримано.” Publication 525 говорить те саме про добровільні відрахування за договором.

Внесок до HSA або FSA є ще одним випадком. Якщо він утримується із заробітної плати через план кафетерії згідно з розділом 125, він не включається до оподатковуваного доходу і також не вважається заробітком для Social Security. Посібник із політики SSA RS 01402.038 прямо зазначає: внесок працівника до FSA “через кваліфіковану угоду про зменшення заробітної плати” не вважається заробітком для страхового покриття Social Security, і внесок до HSA, зроблений таким способом, також не вважається заробітком.

Тож калькулятор має два поля для двох випадків:

• • внесок до 401(k) або 403(b) знижує федеральний податок на доходи та не впливає на збор до Соціального страхування й Medicare;
• внесок до HSA або FSA знижує федеральний податок на доходи, а також податки на фонд оплати праці.

Є один виняток для другого випадку, і про нього варто знати: внески до HSA, зроблені просто з банківського рахунку, а не з заробітної плати, є заробітком для соціального страхування. Калькулятор розглядає внеск як зменшення заробітної плати, оскільки саме такий порядок дає звільнення від оподаткування.

Федеральні податкові категорії

Федеральний податок на доходи не є одноставоною ставкою. У 2026 році оподатковуваний дохід одного плательника податку потрапляє в такі податкові ставки:

• 10% на перші $12,400
• 12% від $12,400 до $50,400
• 22% від $50,400 до $105,700
• 24% від $105,700 до $201,775
• 32% від $201,775 до $256,225
• 35% від $256,225 до $640,600
• 37% понад $640,600

IRS публікує кожну податкову ставку як фіксовану суму податку плюс відсоток від суми, що перевищує нижню межу ставки, а калькулятор обчислює її таким самим чином. Один платник із оподатковуваним доходом $50,400 винен $1,240, що становить податок на нижній межі ставки 12%, і більше нічого. За $60,000 той самий платник винен $1,240 плюс 12% від $9,600, що перевищують $50,400, що разом становить $2,392.

Ці скобки та стандартна податкова знижка походять з Rev. Proc. 2025-32, опублікованої в Internal Revenue Bulletin 2025-45 3 листопада 2025 року.

Соціальне страхування, Medicare і ставка штату

Соціальне страхування — це стягнення 6,2% із заробітної плати до оподатковуваного максимуму, який у 2026 році становить $184,500. Заробітна плата понад цю межу не оподатковується повторно, що означає, що гранична ставка внеску до Соціального страхування становить 6,2% до межі та нуль вище неї.

Medicare — це збори 1.45% до всіх заробітків, без жодного верхнього обмеження. Поверх них стягується додатковий податок Medicare: 0.9% із заробітків понад $200,000 для самотнього платника податків, платника-подружжа, який подає декларацію окремо, або глави домогосподарства, і понад $250,000 для подружжя, яке подає спільну декларацію. Ці пороги не індексуються з урахуванням інфляції, тому вони залишаються на тих самих рівнях із 2013 року. Публікація 15 Адміністрації соціального забезпечення містить як ставки, так і пороги.

Податок на доходи штату в калькуляторі — це ставка, введена на сторінці та застосована до оподатковуваного доходу. Це спрощення, і навмисне: більшість штатів оподатковує дохід за прогресивними ставками, тому одна відсоткова ставка, застосована до всього оподатковуваного доходу, дає суму, більшу за ту, яку стягнув би прогресивний штат, і точно збігається із сумою, яку стягнув би штат із плоскою ставкою. Ставка на сторінці — єдиний параметр розрахунку, специфічний для конкретного штату.

Чому ефективна ставка нижча за граничну

Дві ставки в результатах відповідають на різні запитання. Маргінальна ставка — це ставка, за якою оподатковується наступний долар оподаткованого доходу, тому вона належить до податкового коридору, в який дохід уже ввійшов. Ефективна ставка ділить загальний податок на весь валовий заробіток, тому вона поєднує всі податкові коридори, яких торкнувся дохід, частину валового доходу, яка взагалі не оподатковувалася, і вирахування, зроблені до розрахунку податку.

Візьмёмого одного плательника податків із $60,000 валового доходу, без вирахувань до сплати податків і зі ставкою штату 5%. Загальний податок становить $11,805: $5,020 федеральний, $3,720 Social Security, $870 Medicare і $2,195 штатний. Ефективна ставка — 19.68%. Маргінальна ставка — 12%, тому що оподатковуваний дохід у розмірі $43,900 потрапляє до ставки 12%. Більша частина цих $60,000 оподатковувалася за ставкою 10% або 12%, а $16,100 зовсім не оподатковувалися, тому середня ставка нижча за ставку, за якою було б оподатковано наступний долар.

Додавання внеску $5,000 до того самого 401(k) показывает ефект з іншого боку та демонструє, чому два вирахування вводяться окремо. Оподатковувана заробітна плата знижується до $55,000, а федеральний податок — до $4,420, але соціальне страхування залишається на рівні $3,720, а Medicare — $870, оскільки внесок все ще є заробітною платою для страхових внесків у фонд оплати праці. Державний податок знижується до $1,945, загальний податок — до $10,955, а ефективна ставка — до 18.26%. Сума «на руки» також зменшується, оскільки $5,000 залишили заробітну плату до розрахунку податків.

Внесення $5,000 до HSA або FSA у тому самому випадку дає більший ефект. Федеральний податок становить ті самі $4,420, і цього разу змінюються також внески з заробітної плати: Social Security зменшується до $3,410, а Medicare — до $797.50. Загальний податок становить $10,572.50, ефективна ставка — 17.62%, а сума «на руки» — $44,427.50 проти $44,045.00 для 401(k).

Що не враховує розрахунок

Показник на сторінці — це податок за рік, обчислений на основі річних показників. Деякі речі не входять до нього.

• Кредити. Податкові кредити не застосовуються, тому показана сума податку — це зобов’язання до кредитів.
• Деталізовані вирахування. Використовується стандартне податкове вирахування, а калькулятор не моделює вирахування, яке залежить від того, скільки читач фактично сплатив.
• Місцеві податки. Міські, окружні та шкільні податки на доходи не входять у розрахунок.
• Утримання за зарплатним чеком. Утримання встановлюється у формі W-4 і є сумою, яку роботодавець перераховує протягом року, тому сума за одним зарплатним чеком може відрізнятися від дванадцятої частини річної суми. IRS Tax Topic 511 описує, як розраховується утримання.
• Пільги, які не входять до заробітної плати. Внесок роботодавця до медичного страхування або пенсійного плану не відображається у валовому заробітку, який вводить читач, тому він не відображається й у результаті.
• Ліміти внесків. Річні ліміти внесків до 401(k) та HSA не перевіряються. Якщо внесок дорівнює повній зарплаті, сума «на руки» виходить нижче нуля, оскільки з неї й досі утримуються податки на заробітну плату.