Cómo se calcula el salario neto

La nómina trae una cifra. La del contrato es otra, y la diferencia entre ambas se puede escribir como una lista corta de reglas.

La calculadora de salario neto recorre esas reglas en el orden en que el dinero sale del sueldo, con las cifras del año fiscal 2026.

El orden en que sale el dinero

El sueldo llega como un único importe bruto. A partir de ahí, el dinero sale en un orden fijo.

1. Primero se descuentan las deducciones previas: las aportaciones a un 401(k), a una HSA y a una FSA. Lo que cada una hace con los impuestos no es lo mismo, y más abajo se explica cuál es cuál.
2. Después se aplica la deducción estándar. Para 2026 es de $16,100 para quien presenta en individual, de $32,200 para matrimonio conjunto y de $24,150 para jefe de hogar. Lo que queda es la base imponible, y a esa base se le aplican los tramos federales.
3. El impuesto federal sobre la renta se calcula sobre la base imponible.
4. Social Security se retiene al 6.2% del sueldo, hasta el máximo imponible de $184,500 para 2026.
5. Medicare se retiene al 1.45% de todo el sueldo, sin techo.
6. El impuesto adicional de Medicare es el 0.9% de la parte que supera el umbral correspondiente al estado civil.
7. El impuesto estatal se aplica con el porcentaje que se introduce en la página.

Lo que sobrevive a esos pasos es el salario neto, y la calculadora lo divide entre el número de periodos del año para obtener la cifra de cada periodo.

Los impuestos de nómina se calculan sobre el sueldo que queda tras una aportación a una HSA o FSA y antes de la deducción estándar. Una aportación a un 401(k) sigue dentro de esa base. La diferencia importa: la deducción estándar reduce el impuesto federal y el estatal, mientras que Social Security y Medicare se cobran sobre una base mayor.

Las dos deducciones previas no son lo mismo

El IRS excluye una aportación a un 401(k) del ingreso, y cuenta esa misma aportación como wages para el Social Security y el Medicare. El Tax Topic 401 del IRS lo dice sin rodeos: el importe no entra en los wages sujetos al impuesto sobre la renta, “pero esas cantidades siguen sujetas a los impuestos del Social Security y del Medicare en el año en que se retienen”. La Publication 525 dice lo mismo sobre las deducciones electivas.

Con una aportación a una HSA o a una FSA es al revés. Cuando sale de la nómina a través de un plan de cafetería de la sección 125, queda fuera del ingreso y tampoco cuenta como wages para el Social Security. El manual de políticas de la SSA, RS 01402.038, lo dice de forma directa: una aportación del empleado a una FSA “via a qualified salary reduction agreement” no son wages a efectos de la cobertura del Social Security, y una aportación a una HSA hecha así tampoco.

Por eso la calculadora tiene dos campos:

• una aportación a un 401(k) o a un 403(b) baja el impuesto federal sobre la renta y deja Social Security y Medicare donde están;
• una aportación a una HSA o a una FSA baja el impuesto federal y también los impuestos de nómina.

El segundo caso tiene una excepción que conviene conocer: una aportación a una HSA hecha directamente desde una cuenta corriente, en lugar de salir de la nómina, cuenta como wages para el Social Security. La calculadora trata la aportación como una reducción del sueldo, porque ese es el montaje que produce la exención.

Los tramos federales

El impuesto federal sobre la renta no se calcula con un único tipo. Para 2026, la base imponible de quien presenta en individual se reparte así:

• 10% sobre los primeros $12,400
• 12% desde $12,400 hasta $50,400
• 22% desde $50,400 hasta $105,700
• 24% desde $105,700 hasta $201,775
• 32% desde $201,775 hasta $256,225
• 35% desde $256,225 hasta $640,600
• 37% por encima de $640,600

El IRS publica cada tramo como un importe fijo de impuesto más un porcentaje del exceso sobre el límite inferior del tramo, y la calculadora opera del mismo modo. Quien tenga una base imponible de $50,400 paga $1,240 —el importe del impuesto en el límite inferior del tramo del 12%— y nada más. Con $60,000, esos $1,240 se suman al 12% de los $9,600 que superan los $50,400, lo que da $2,392.

Los tramos y la deducción estándar proceden de la Rev. Proc. 2025-32, publicada en el Internal Revenue Bulletin 2025-45 el 3 de noviembre de 2025.

Social Security, Medicare y el impuesto estatal

Social Security es un 6.2% del sueldo hasta un máximo imponible que para 2026 es de $184,500. Lo que supera ese techo no se vuelve a gravar, así que el tipo marginal de Social Security es del 6.2% hasta el máximo y del 0% por encima.

Medicare es un 1.45% de todo el sueldo, sin techo alguno. Encima se aplica el impuesto adicional de Medicare: el 0.9% de un sueldo superior a $200,000 para quien presenta en individual, para matrimonio por separado y para jefe de hogar, y superior a $250,000 para matrimonio conjunto. Esos umbrales no se indexan con la inflación, así que llevan sin cambiar desde 2013. Los tipos y los umbrales aparecen en la Publication 15 de la Social Security Administration.

El impuesto estatal de la calculadora es el porcentaje que se introduce en la página, aplicado a la base imponible. Esa es una simplificación, y una simplificación deliberada: la mayoría de los estados gravan por tramos, de modo que un solo porcentaje sobre toda la base imponible queda por encima de lo que cobraría un estado progresivo y coincide con un estado de tipo plano. El porcentaje de la página es la única variable del cálculo que depende del estado.

Por qué la tasa efectiva queda por debajo de la marginal

Los dos tipos que aparecen en los resultados responden a preguntas distintas. La tasa marginal es el tipo con que se grava el siguiente dólar de base imponible, de modo que pertenece al tramo en el que ya ha entrado la renta. La tasa efectiva divide el impuesto total entre el sueldo bruto completo, así que mezcla todos los tramos por los que pasó la renta, la parte del bruto que nunca se gravó y las deducciones que salieron antes de calcular el impuesto.

Tomemos a quien presenta en individual con un bruto de $60,000 al año, sin deducciones previas y en un estado al 5%. El impuesto total es de $11,805: $5,020 federal, $3,720 de Social Security, $870 de Medicare y $2,195 estatal. La tasa efectiva es del 19.68%. La tasa marginal es del 12%, porque la base imponible de $43,900 cae en el tramo del 12%. La mayor parte de esos $60,000 se gravó al 10% o al 12%, y $16,100 no se gravaron en absoluto, así que el promedio queda por debajo del tipo que encuentra el siguiente dólar.

Añadir una aportación de $5,000 a un 401(k) al mismo caso muestra el mismo efecto desde el otro lado, y deja ver por qué las dos deducciones se toman por separado. El sueldo imponible baja a $55,000 y el impuesto federal a $4,420, pero Social Security se queda en $3,720 y Medicare en $870, porque para los impuestos de nómina la aportación sigue siendo wages. El impuesto estatal baja a $1,945, el total a $10,955 y la tasa efectiva al 18.26%. El salario neto también baja, porque esos $5,000 salieron del sueldo antes de calcular los impuestos.

Una aportación de $5,000 a una HSA o FSA en el mismo caso llega más lejos. El impuesto federal son los mismos $4,420, y esta vez los impuestos de nómina también se mueven: Social Security baja a $3,410 y Medicare a $797.50. El impuesto total es de $10,572.50, la tasa efectiva del 17.62% y el salario neto de $44,427.50, frente a $44,045.00 del caso con 401(k).

Lo que el cálculo no incluye

La cifra de la página es el impuesto del año, calculado sobre las cifras anuales. Varias cosas quedan fuera.

• Los créditos fiscales. No se aplica ningún crédito, así que el impuesto que se muestra es la obligación antes de créditos.
• Las deducciones detalladas. Se usa la deducción estándar, y el cálculo no modela una deducción que dependa de lo que realmente se gastó cada año.
• Los impuestos locales. Los impuestos sobre la renta de ciudad, condado o distrito escolar no forman parte de la cifra.
• La retención de cada nómina. La retención se fija en el W-4 y es lo que el empleador remite durante el año, así que una nómina concreta puede diferir de un doceavo del total anual. El Tax Topic 511 del IRS explica cómo se calcula la retención.
• Los beneficios que no están en el sueldo. Una aportación de la empresa al seguro médico o a un plan de pensiones no aparece en el bruto que se introduce, y por eso tampoco aparece en el resultado.
• Los límites de las aportaciones. No se comprueban los límites anuales de las aportaciones al 401(k) y a la HSA. Una aportación igual al sueldo entero deja el salario neto por debajo de cero, porque las cargas sociales siguen aplicándose.