税后工资的计算方式

一份薪资单只有一个数字。录用通知书上的数字则是另一个，而两者之间的差额来自一小组可以准确写明的规则。

税后工资计算器会按照这些规则适用于工资的顺序进行计算，并使用 2026 纳税年度的数据。

资金扣除的顺序

工资会作为一笔税前总额到账。此后，这笔钱会按固定顺序逐项扣除。

1. 税前扣除项最先扣除。401(k) 缴款、HSA 缴款和 FSA 缴款都是在其他款项之前从工资中扣除的。它们各自对税款的影响并不相同，下一节会分别说明。
2. 标准扣除额从剩余工资中扣除。2026 年，单人申报为 $16,100，夫妻联合申报为 $32,200，单亲家庭申报为 $24,150。剩余金额是应税收入，联邦税率档次按该金额计算。
3. 联邦所得税根据应税收入计算。
4. 社会保障税按工资的 6.2% 征收，2026 年的应税上限为 $184,500。
5. Medicare 税按全部工资的 1.45% 征收，不设上限。
6. Additional Medicare Tax 按申报身份适用门槛以上的工资征收 0.9%。
7. 州所得税按页面中填写的税率计算。

经过上述步骤后剩余的是实发工资，计算器再将其除以一年中的期数，得出每期金额。

工资税所征收的工资，是扣除 HSA 或 FSA 缴款后、计算标准扣除额前的工资。401(k) 缴款仍计入这一税基。这一区别很重要：标准扣除额会减少联邦所得税和州税，而社会保障税和 Medicare 税则按较大的税基征收。

两项税前扣除并不相同

IRS 将 401(k) 缴款排除在收入之外，但在计算社会保障税和 Medicare 税时，仍将同一笔缴款计入工资。IRS Tax Topic 401 明确指出：该金额不计入须缴所得税的工资，“但在预扣这些金额的当年，这些金额仍须缴付社会保障税和 Medicare 税。”Publication 525 对选择性递延缴款也作了同样说明。

HSA 或 FSA 缴款则属于另一种情况。如果通过 section 125 咖啡馆计划从工资中扣除，该缴款不计入收入，在社会保障税方面也不属于工资。SSA 的政策手册 RS 01402.038 直接规定：员工通过“合格工资减少协议”缴入 FSA 的金额不属于社会保障税覆盖范围内的工资，以这种方式作出的 HSA 缴款也不属于工资。

因此，计算器为这两种情况设置了两个字段：

• 401(k) 或 403(b) 缴款会降低联邦所得税，同时不影响社会保障和医疗保险；
• HSA 或 FSA 缴款不仅会降低联邦所得税，也会降低工资税。

第二种情况有一个例外，而且值得了解：直接从银行账户而非工资中支付的 HSA 缴款属于社会保障工资。计算器将该缴款视为减薪，因为正是这种安排可产生豁免。

联邦所得税税级

联邦所得税并不是单一税率。对于2026年，单身申报人的应税收入适用以下税率档位：

• 前$12,400部分按10%征税
• $12,400至$50,400部分按12%征税
• $50,400至$105,700部分按22%征税
• $105,700至$201,775部分按24%征税
• $201,775至$256,225部分按32%征税
• $256,225至$640,600部分按35%征税
• 超过$640,600部分按37%征税

美国国税局将每个税级公布为固定税额加上超出该税级下限部分的百分比，计算器也以相同方式计算。单身申报者有 $50,400 的应税收入，需缴纳 $1,240，即 12% 税级的起征税额，仅此而已。收入为 $60,000 时，同一申报者需缴纳 $1,240 加上超出 $50,400 的 $9,600 的 12%，合计 $2,392。

这些括号和标准扣除额来自 Rev. Proc. 2025-32，于 2025 年 11 月 3 日刊登在《国内税务局公报》2025-45 上。

社会保障、联邦医疗保险和州税率

社会保障税是对工资征收的 6.2%，工资不超过应税上限；2026 年该上限为$184,500。超过该上限的工资不再征收，因此社会保障税的边际税率在上限以内为 6.2%，超过上限后为零。

联邦医疗保险税是对全部工资征收的 1.45%，完全没有上限。除此之外还要缴纳附加联邦医疗保险税：单身申报人、已婚但分别申报的申报人或户主，工资超过 $200,000 时按 0.9% 征收；已婚共同申报时，工资超过 $250,000 才征收。这些门槛不随通胀调整，因此自 2013 年以来一直保持在相同数值。社会保障局的 Publication 15 列出了税率和门槛。

计算器中的州所得税是页面上填入的税率，应用于应税所得。这是一种简化，而且是有意为之：多数州采用累进税率，因此将单一百分比应用于全部应税所得，所得税额会高于累进州征收的税额，而与实行统一税率的州完全一致。页面上的税率是计算中唯一的州级输入项。

为什么实际税率低于边际税率

结果中的两个税率回答的是不同问题。边际税率是下一美元应税所得适用的税率，因此取决于该笔所得已经进入的税率档级。实际税率是用总税额除以全部税前工资，因此综合考虑了所得涉及的所有税率档级、完全未征税的那部分工资，以及计算税额前扣除的项目。

以一名单身申报人为例，税前工资为 $60,000，没有税前扣除，州税率为 5%。总税额为 $11,805：联邦税 $5,020、社会保障税 $3,720、联邦医疗保险税 $870、州税 $2,195。实际税率为 19.68%。边际税率为 12%，因为 $43,900 的应税所得处于 12% 的税率档级。$60,000 中的大部分按 10% 或 12% 征税，另有 $16,100 完全未征税，因此平均税率低于下一美元适用的税率。

在相同情况下增加 $5,000 的 401(k) 缴款，可以从另一个方向看出效果，也能说明为什么这两项扣除要分别计算。应税工资降至 $55,000，联邦税降至 $4,420，但社会保障税仍为 $3,720，Medicare 税仍为 $870，因为这笔缴款在工资税方面仍属于工资。州税降至 $1,945，税款总额降至 $10,955，实际税率降至 18.26%。到手金额也会减少，因为 $5,000 在计算税款之前已从工资中扣除。

在相同情况下缴款 $5,000 到 HSA 或 FSA，影响会进一步扩大。联邦税仍为 $4,420，而这次工资税也发生变化：社会保障税降至 $3,410，Medicare 税降至 $797.50。税款总额为 $10,572.50，实际税率为 17.62%，到手金额为 $44,427.50，而 401(k) 情况下为 $44,045.00。

计算结果未包含的内容

页面上的数字是全年税款，根据年度数据计算得出。有几项内容不在其中。

• 税收抵免。 未使用任何税收抵免，因此显示的税款是抵免前的应纳税额。
• 逐项扣除。 使用标准扣除额，计算器不模拟取决于读者实际支付金额的扣除项。
• 地方税。 市、县和学区所得税不包含在内。
• 每张工资单的预扣税。 预扣税根据 W-4 设定，是雇主在一年中代缴的税款，因此一张工资单的金额可能不同于全年总额的十二分之一。IRS Tax Topic 511 介绍了预扣税的计算方式。
• 不计入工资的福利。 雇主对医疗保险或退休计划的缴款不会出现在读者输入的税前工资中，因此也不会出现在结果中。
• 缴款上限。 不检查 401(k) 和 HSA 缴款的年度上限。如果缴款额与全部工资一样高，由于仍需就其征收工资税，到手金额会低于零。