Как считается зарплата «на руки»

В расчётном листке одна цифра, в оффере — другая, и разницу между ними можно записать в виде короткого списка правил.

Калькулятор зарплаты на руки проходит по этим правилам в том порядке, в котором деньги уходят из заработка, и использует цифры налогового года 2026.

Порядок удержаний

Заработок приходит одной общей суммой. Дальше деньги уходят в строго определённом порядке.

1. Сначала вычитаются доналоговые вычеты: взносы в 401(k), в HSA и в FSA. Что каждый из них делает с налогами — не одно и то же, и ниже разобрано, в чём разница.
2. Затем применяется стандартный вычет. На 2026 год это $16,100 для одинокого налогоплательщика, $32,200 для супругов с совместной декларацией и $24,150 для главы домохозяйства. Остаток — это налогооблагаемый доход, и именно к нему применяются федеральные ставки.
3. Федеральный подоходный налог считается от налогооблагаемого дохода.
4. Social Security удерживается по ставке 6.2% с заработка, но не выше порога $184,500 на 2026 год.
5. Medicare удерживается по ставке 1.45% со всего заработка, верхней границы у него нет.
6. Дополнительный налог Medicare удерживается по ставке 0.9% с суммы выше порога, зависящего от способа подачи декларации.
7. Налог штата считается по ставке, указанной на странице.

То, что остаётся, — это сумма «на руки». Калькулятор делит её на число периодов в году, и получается сумма за период.

Зарплатные налоги считаются от суммы, оставшейся после взноса в HSA или FSA, но до стандартного вычета. Взнос в 401(k) в эту базу входит. Разница существенная: стандартный вычет уменьшает федеральный подоходный налог и налог штата, а Social Security и Medicare берутся с большей базы.

Два доналоговых вычета — это разные случаи

IRS исключает взнос в 401(k) из дохода, и считает тот же взнос заработком для Social Security и Medicare. IRS Tax Topic 401 говорит об этом прямо: сумма не входит в wages, облагаемые подоходным налогом, «но остаётся объектом налогов Social Security и Medicare в том году, в котором её удержали». Publication 525 говорит то же самое про elective deferrals.

С взносом в HSA или FSA всё иначе. Если он удерживается из зарплаты через план section 125, то он исключён из дохода и не является wages для Social Security. Это прямо сказано в руководстве SSA RS 01402.038: взнос работника в FSA «via a qualified salary reduction agreement» не считается wages для целей Social Security, и взнос в HSA, сделанный так же, — тоже.

Поэтому в калькуляторе два поля:

• взнос в 401(k) или 403(b) снижает федеральный подоходный налог и не трогает Social Security и Medicare;
• взнос в HSA или FSA снижает и федеральный подоходный налог, и зарплатные налоги.

У второго случая есть одно исключение, о котором стоит знать: взнос в HSA, переведённый напрямую со счёта, а не из зарплаты, заработком для Social Security считается. Калькулятор трактует взнос как удержание из зарплаты, потому что именно такая схема даёт освобождение.

Федеральные ставки

Федеральный подоходный налог считается не по одной ставке, а по диапазонам. Для 2026 года у одинокого налогоплательщика налогооблагаемый доход распределяется так:

• 10% на первые $12,400
• 12% с суммы от $12,400 до $50,400
• 22% с суммы от $50,400 до $105,700
• 24% с суммы от $105,700 до $201,775
• 32% с суммы от $201,775 до $256,225
• 35% с суммы от $256,225 до $640,600
• 37% с суммы выше $640,600

IRS публикует каждый диапазон как фиксированную сумму налога плюс процент от превышения над нижней границей, и калькулятор считает точно так же. Налогоплательщик с налогооблагаемым доходом $50,400 заплатит $1,240 — это сумма налога на нижней границе диапазона 12%, — и больше ничего. При $60,000 к тем $1,240 добавляется 12% от $9,600 сверх $50,400, итого $2,392.

Диапазоны и стандартный вычет взяты из Rev. Proc. 2025-32, опубликованного в Internal Revenue Bulletin 2025-45 3 ноября 2025 года.

Social Security, Medicare и налог штата

Social Security — это 6.2% заработка до порога налогообложения, который на 2026 год составляет $184,500. Суммы выше порога повторно не облагаются, поэтому предельная ставка по Social Security равна 6.2% до порога и нулю выше него.

Medicare — это 1.45% со всего заработка, верхней границы у него нет. Поверх него действует дополнительный налог Medicare: 0.9% с заработка выше $200,000 для одинокого налогоплательщика, для супругов, подающих декларации раздельно, и для главы домохозяйства, и выше $250,000 для супругов с совместной декларацией. Эти пороги не индексируются с учётом инфляции, то есть с 2013 года они не менялись. И ставки, и пороги описаны в Publication 15 Social Security Administration.

Налог штата в калькуляторе считается по ставке, указанной на странице, и применяется к налогооблагаемому доходу. Это упрощение, причём намеренное: большинство штатов облагают доход по прогрессивным ставкам, поэтому одна ставка на весь налогооблагаемый доход даёт сумму выше, чем собрал бы прогрессивный штат, и совпадает с результатом в штате с плоской ставкой. Ставка на странице — единственный ввод, который зависит от штата.

Почему эффективная ставка ниже предельной

Две ставки в результатах отвечают на разные вопросы. Предельная ставка — это ставка, по которой облагается следующий доллар налогооблагаемого дохода, то есть ставка того диапазона, в который доход уже попал. Эффективная ставка делит весь налог на весь брутто, а значит, смешивает все диапазоны, по которым прошёл доход, и ту часть брутто, которая налогом не облагалась вовсе, потому что вычеты ушли раньше.

Возьмём одинокого налогоплательщика с брутто $60,000 в год, без доналоговых вычетов и со штатом по ставке 5%. Итоговый налог — $11,805: $5,020 федеральный, $3,720 Social Security, $870 Medicare и $2,195 налог штата. Эффективная ставка равна 19.68%. Предельная ставка — 12%, потому что налогооблагаемый доход $43,900 попадает в диапазон 12%. Большая часть этих $60,000 облагалась по 10% или по 12%, а $16,100 не облагались вовсе, поэтому средняя ставка оказывается ниже той, которую встретит следующий доллар.

Если к тому же случаю добавить взнос в 401(k) в размере $5,000, тот же эффект виден с другой стороны — и видно, почему два вычета вводятся отдельно. Налогооблагаемый заработок снижается до $55,000 и федеральный налог — до $4,420, но Social Security остаётся $3,720, а Medicare — $870, потому что для зарплатных налогов взнос по-прежнему заработок. Налог штата снижается до $1,945, итоговый налог — до $10,955, эффективная ставка — до 18.26%. Сумма «на руки» тоже уменьшается, потому что $5,000 ушли из заработка до того, как считали налоги.

Взнос в HSA или FSA в размере $5,000 в том же случае действует дальше. Федеральный налог — те же $4,420, а зарплатные налоги теперь тоже сдвигаются: Social Security падает до $3,410, Medicare — до $797.50. Итоговый налог — $10,572.50, эффективная ставка — 17.62%, а сумма «на руки» — $44,427.50 против $44,045.00 у варианта с 401(k).

Что остаётся за рамками расчёта

Страница показывает налог за год, посчитанный по годовым цифрам. Часть реальности в него не входит.

• Налоговые льготы (credits). Кредиты не применяются, поэтому показанный налог — это обязательство до вычета кредитов.
• Пунктовые вычеты. Используется стандартный вычет, а расчёт, который зависит от реальных расходов налогоплательщика, не моделируется.
• Местные налоги. Городские, уездные и школьные налоги на доход в расчёт не входят.
• Удержание по каждому расчётному листку. Удержание задаётся формой W-4 и перечисляется работодателем в течение года, поэтому сумма в отдельном листке может отличаться от одной двенадцатой годового итога. IRS Tax Topic 511 описывает, как считается удержание.
• Льготы, которых нет в заработке. Взнос работодателя в медицинскую страховку или в пенсионный план не попадает в брутто, который вводится в калькулятор, и в результат тоже.
• Лимиты на взносы. Годовые лимиты на взносы в 401(k) и HSA не проверяются. Взнос, равный всей зарплате, уводит сумму «на руки» ниже нуля, потому что налоги на зарплату всё равно начисляются.