Cách tính thu nhập thực nhận

Một tờ séc mang một con số. Con số trên thư mời việc là một con số khác, và khoảng cách giữa chúng được tạo ra từ một danh sách ngắn các quy tắc có thể được viết chính xác.

Công cụ tính thu nhập thực áp dụng các quy tắc đó theo đúng thứ tự áp dụng với một khoản lương, sử dụng số liệu của năm thuế 2026.

Thứ tự tiền được khấu trừ

Tiền lương được trả về dưới dạng một khoản thu nhập tổng duy nhất. Từ đó, tiền được khấu trừ theo một trình tự cố định.

1. Các khoản khấu trừ trước thuế được khấu trừ trước tiên. Khoản đóng 401(k), khoản đóng HSA và khoản đóng FSA đều được lấy ra khỏi tiền lương trước mọi khoản khác. Tác động của mỗi khoản đối với thuế không giống nhau, và phần dưới đây giải thích rõ điều đó.
2. Khấu trừ tiêu chuẩn được lấy ra từ phần tiền lương còn lại. Năm 2026, mức này là $16,100 cho người nộp thuế độc thân, $32,200 cho vợ chồng nộp thuế chung và $24,150 cho chủ hộ gia đình. Phần còn lại là thu nhập chịu thuế, và đây là số tiền áp dụng các khung thuế liên bang.
3. Thuế thu nhập liên bang được tính trên thu nhập chịu thuế.
4. Thuế Social Security được tính ở mức 6.2% trên tiền lương, tối đa là mức tối đa chịu thuế là $184,500 cho năm 2026.
5. Thuế Medicare được tính ở mức 1.45% trên toàn bộ tiền lương, không có mức trần.
6. Thuế Medicare bổ sung được tính ở mức 0.9% trên phần tiền lương vượt quá ngưỡng của tình trạng nộp thuế.
7. Thuế thu nhập tiểu bang được áp dụng theo tỷ lệ nhập trên trang.

Số tiền còn lại sau các bước này là thu nhập thực nhận, và máy tính chia số đó cho số kỳ trong năm để có con số trên mỗi kỳ.

Tiền lương chịu các khoản thuế đóng trả là số tiền còn lại sau khoản đóng HSA hoặc FSA và trước khấu trừ tiêu chuẩn. Khoản đóng 401(k) vẫn nằm trong cơ sở đó. Sự phân biệt này có ý nghĩa: khấu trừ tiêu chuẩn làm giảm thuế thu nhập liên bang và thuế tiểu bang, trong khi Social Security và Medicare được tính trên cơ sở lớn hơn.

Hai khoản khấu trừ trước thuế không giống nhau

IRS loại trừ khoản đóng 401(k) khỏi thu nhập, nhưng lại tính khoản đóng đó vào tiền lương cho Social Security và Medicare. IRS Tax Topic 401 nói rõ điều này: số tiền đó không được tính vào tiền lương chịu thuế thu nhập, “nhưng những khoản đó vẫn chịu thuế Social Security và Medicare trong năm được khấu trừ.” Publication 525 cũng nói tương tự về khoản đóng tự nguyện.

Khoản đóng HSA hoặc FSA là trường hợp còn lại. Khi khoản đó được lấy ra khỏi tiền lương thông qua một chương trình căng-tin 125, nó bị loại trừ khỏi thu nhập và không phải là tiền lương cho Social Security. Chính sách thủ công RS 01402.038 của SSA nêu rõ điều này: khoản đóng của nhân viên vào FSA “thông qua một thỏa thuận giảm lương đủ điều kiện” không phải là tiền lương cho mục đích Social Security, và khoản đóng HSA được thực hiện theo cách đó cũng không phải.

Vì vậy, máy tính có hai ô nhập cho hai trường hợp này:

• khoản đóng 401(k) hoặc 403(b) làm giảm thuế thu nhập liên bang và không ảnh hưởng đến Social Security và Medicare;
• khoản đóng HSA hoặc FSA làm giảm thuế thu nhập liên bang và cả các khoản thuế đóng trả.

Trường hợp thứ hai có một ngoại lệ, và đó là loại ngoại lệ đáng biết: khoản đóng HSA được thực hiện trực tiếp từ tài khoản ngân hàng, thay vì lấy ra từ tiền lương, sẽ là tiền lương cho Social Security. Máy tính coi khoản đóng đó là khoản giảm lương, vì đó là cách thực hiện tạo ra trạng thái miễn trừ.

Các khung thuế liên bang

Thuế thu nhập liên bang không áp dụng một tỷ lệ duy nhất. Năm 2026, thu nhập chịu thuế của người nộp thuế độc thân thuộc các khung sau:

• 10% cho $12,400 đầu tiên
• 12% từ $12,400 đến $50,400
• 22% từ $50,400 đến $105,700
• 24% từ $105,700 đến $201,775
• 32% từ $201,775 đến $256,225
• 35% từ $256,225 đến $640,600
• 37% trên $640,600

IRS công bố mỗi khang thuế dưới dạng một số tiền thuế cố định cộng với một tỷ lệ phần trăm của phần thu nhập vượt mức đầu khung, và máy tính tính theo cùng cách. Người nộp thuế độc thân có thu nhập chịu thuế $50,400 phải nộp $1,240, tức là khoản thuế ở mức đầu của khung 12%, và không phải nộp thêm. Ở mức $60,000, cùng người nộp thuế đó phải nộp $1,240 cộng với 12% của $9,600 vượt quá $50,400, tổng cộng là $2,392.

Các khung thuế và khấu trừ tiêu chuẩn này lấy từ Rev. Proc. 2025-32, được công bố trong Internal Revenue Bulletin 2025-45 ngày 3 tháng 11 năm 2025.

Social Security, Medicare và thuế suất của tiểu bang

Social Security là khoản đóng 6,2% trên tiền lương đến mức thu nhập chịu thuế tối đa, là $184,500 vào năm 2026. Tiền lương vượt mức trần đó không bị đóng thêm, nghĩa là thuế suất biên của Social Security là 6,2% đến mức trần và bằng 0 vượt mức đó.

Medicare là khoản đóng 1,45% trên toàn bộ tiền lương, hoàn toàn không có mức trần. Ngoài ra còn có Additional Medicare Tax: 0,9% trên tiền lương vượt $200,000 đối với người nộp thuế độc thân, người nộp thuế đã kết hôn nộp hồ sơ riêng hoặc chủ hộ gia đình, và vượt $250,000 đối với người đã kết hôn nộp hồ sơ chung. Các ngưỡng này không được điều chỉnh theo lạm phát, nên vẫn giữ nguyên các con số đó từ năm 2013. Publication 15 của Social Security Administration nêu rõ cả các thuế suất lẫn các ngưỡng.

Thuế thu nhập tiểu bang trong máy tính là thuế suất được nhập trên trang, áp dụng cho thu nhập chịu thuế. Đó là một cách đơn giản hóa có chủ đích: phần lớn các tiểu bang áp dụng thuế suất lũy tiến, nên một tỷ lệ duy nhất áp dụng cho toàn bộ thu nhập chịu thuế sẽ cao hơn số thuế mà một tiểu bang có thuế lũy tiến thu và trùng khớp chính xác với một tiểu bang áp dụng thuế suất phẳng. Thuế suất trên trang là dữ liệu duy nhất dành riêng cho tiểu bang trong phép tính.

Vì sao thuế suất hiệu dụng thấp hơn thuế suất biên

Hai thuế suất trong kết quả trả lời những câu hỏi khác nhau. Thuế suất biên là thuế suất áp dụng cho đồng thu nhập chịu thuế tiếp theo, nên nó thuộc về bậc thuế mà thu nhập đã đạt tới. Thuế suất hiệu dụng chia tổng thuế cho toàn bộ tiền lương trước thuế, nên nó pha trộn mọi bậc thuế mà thu nhập đã chạm tới, phần thu nhập trước thuế hoàn toàn không bị đánh thuế và các khoản khấu trừ đã được trừ trước khi tính thuế.

Hãy xét một người nộp thuế độc thân có tổng tiền lương trước thuế $60,000, không có khoản khấu trừ trước thuế và thuế suất tiểu bang 5%. Tổng thuế là $11.805: $5.020 liên bang, $3.720 Social Security, $870 Medicare và $2.195 tiểu bang. Thuế suất hiệu dụng là 19,68%. Thuế suất biên là 12%, vì thu nhập chịu thuế $43.900 nằm ở bậc 12%. Phần lớn $60,000 đó bị đánh thuế ở mức 10% hoặc 12%, và $16.100 không bị đánh thuế, nên mức trung bình thấp hơn thuế suất mà đồng thu nhập tiếp theo sẽ gặp phải.

Thêm khoản đóng 401(k) $5.000 vào trường hợp trên cho thấy tác động từ hướng ngược lại và cho thấy vì sao hai khoản khấu trừ được nhập riêng. Tiền lương chịu thuế giảm còn $55.000 và thuế liên bang giảm còn $4.420, nhưng Social Security vẫn là $3.720 và Medicare vẫn là $870, vì khoản đóng vẫn là tiền lương đối với thuế đóng trên lương. Thuế tiểu bang giảm còn $1.945, tổng thuế giảm còn $10.955 và thuế suất hiệu dụng giảm còn 18,26%. Số tiền thực nhận cũng giảm, vì $5.000 đã bị trừ khỏi tiền lương trước khi tính thuế.

Khoản đóng HSA hoặc FSA $5.000 trong cùng trường hợp tạo ra tác động lớn hơn. Thuế liên bang vẫn là $4.420, và lần này các khoản thuế đóng trên lương cũng thay đổi: Social Security giảm còn $3.410 và Medicare giảm còn $797,50. Tổng thuế là $10.572,50, thuế suất hiệu dụng là 17,62% và số tiền thực nhận là $44.427,50 so với $44.045,00 trong trường hợp 401(k).

Những gì phép tính không đưa vào

Con số trên trang là thuế của cả năm, được tính từ các số liệu hằng năm. Có một số nội dung nằm ngoài phép tính đó.

• Các khoản tính thuế giảm. Không áp dụng khoản tính thuế giảm nào, nên thuế hiển thị là khoản thuế phải nộp trước khi tính các khoản giảm trừ.
• Các khoản khấu trừ chi tiết. Sử dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn, và máy tính không mô phỏng khoản khấu trừ phụ thuộc vào số tiền thực tế mà người đọc đã chi.
• Thuế địa phương. Thuế thu nhập thành phố, quận huyện và trường học không thuộc phạm vi này.
• Thuế khấu trừ theo từng phiếu lương. Thuế khấu trừ được ấn định trên W-4 và là khoản mà chủ lao động nộp trong năm, nên một phiếu lương có thể khác với một phần mười hai tổng thuế cả năm. IRS Tax Topic 511 mô tả cách tính thuế khấu trừ.
• Phúc lợi không nằm trong tiền lương. Khoản đóng của chủ lao động cho bảo hiểm sức khỏe hoặc kế hoạch hưu trí không xuất hiện trong tổng tiền lương trước thuế mà người đọc nhập, nên cũng không xuất hiện trong kết quả.
• Giới hạn đóng góp. Không kiểm tra giới hạn hằng năm cho khoản đóng 401(k) và HSA. Một khoản đóng lớn bằng toàn bộ tiền lương sẽ khiến số tiền thực nhận thấp hơn 0, vì các khoản thuế đóng trên lương vẫn được tính trên số tiền đó.